履行審計(jì)監(jiān)督職能 為醫(yī)院改革發(fā)展保駕護(hù)航
來(lái)源：吉林省腫瘤醫(yī)院 時(shí)間：2015-06-10 瀏覽： 次
今年5月，醫(yī)院按照紀(jì)檢監(jiān)察“轉(zhuǎn)職能、轉(zhuǎn)方式、轉(zhuǎn)作風(fēng)”的“三轉(zhuǎn)”要求，建立紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)“三位一體”監(jiān)督機(jī)制。整合了醫(yī)院監(jiān)察室、審計(jì)科成立監(jiān)察審計(jì)室，科室成立以來(lái)，緊緊圍繞醫(yī)院中心工作，找準(zhǔn)職責(zé)定位，充分發(fā)揮紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)整合優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持服務(wù)與管理并重，創(chuàng)新審計(jì)思路，有效拓展審計(jì)領(lǐng)域，積極探索財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理，履職盡責(zé)，不斷開創(chuàng)審計(jì)工作新局面。
一、充分認(rèn)識(shí)審計(jì)的作用
1、審計(jì)監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)的基本職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，通過審計(jì)監(jiān)督來(lái)規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，使醫(yī)院自身的經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行協(xié)調(diào)一致，從而實(shí)現(xiàn)自我約束。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的著眼點(diǎn)，主要是保護(hù)職工和醫(yī)院的利益，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益。具體來(lái)說(shuō)，要對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督；要對(duì)醫(yī)院的重點(diǎn)部門、專項(xiàng)資金、重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；要對(duì)醫(yī)院運(yùn)行全過程的合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督；要對(duì)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制進(jìn)行監(jiān)督；要對(duì)醫(yī)院內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。通過監(jiān)督和對(duì)問題的揭示與查處，促使醫(yī)院內(nèi)部各部門規(guī)范管理，堵塞漏洞，提高效益，為醫(yī)院實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)良性循環(huán)。
2、內(nèi)部控制作用。內(nèi)部控制制度是醫(yī)院的一項(xiàng)重要組織制度，建立科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制，正確處理監(jiān)督與發(fā)展的關(guān)系，是確保醫(yī)院安全有效運(yùn)行的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式，是對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制的再控制。對(duì)審計(jì)提出的問題進(jìn)行綜合分析，測(cè)算和研究并報(bào)告審計(jì)結(jié)果，同時(shí)對(duì)內(nèi)控制度存在問題提出最佳解決方案和改進(jìn)建議，供決策時(shí)參考。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理作用。風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)控制的方法，其核心是將沒有預(yù)計(jì)到的未來(lái)事項(xiàng)的不利影響控制在最低程度。在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該在對(duì)可能影響醫(yī)院發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目；在確定審計(jì)范圍時(shí)，要考慮并反映整個(gè)醫(yī)院的發(fā)展性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行認(rèn)真評(píng)估，以反映醫(yī)院的最新發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)；在編制審計(jì)方案時(shí)，通過風(fēng)險(xiǎn)因素分析來(lái)確定審計(jì)業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)；在選擇檢測(cè)、證實(shí)的技術(shù)方法時(shí)，應(yīng)反映出風(fēng)險(xiǎn)的重大性與發(fā)生的可能性；在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)估，指出風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的漏洞和不足之處，提出加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議；在跟蹤審計(jì)時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)確定為決定跟蹤審計(jì)范圍的最重要因素。通過持續(xù)的跟蹤審計(jì)，確保對(duì)醫(yī)院最嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取有效措施，加以糾正或化解，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。
4、評(píng)價(jià)鑒證作用。評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)的基本職能和作用之一，通過管理審計(jì)，績(jī)效審計(jì)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)審計(jì)等對(duì)部門的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)；通過開展內(nèi)控制度審計(jì)，對(duì)醫(yī)院的內(nèi)控機(jī)制健全有效與否進(jìn)行評(píng)價(jià)，為完善內(nèi)部控制提供依據(jù)；內(nèi)部審計(jì)還可以通過一系列專項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)和評(píng)價(jià)鑒證，加強(qiáng)和促進(jìn)醫(yī)院精神文明建設(shè)和發(fā)展。
5、服務(wù)目標(biāo)作用。內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要作用，就是從始至終在為目標(biāo)服務(wù)并促進(jìn)各個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一是通過審計(jì)修正協(xié)調(diào)性、系統(tǒng)性、偏差性；二是審計(jì)重點(diǎn)目標(biāo)向目標(biāo)管理、管理控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略管理等高層次延伸；三是審計(jì)合理化建議措施具有前瞻性、現(xiàn)實(shí)性、實(shí)用性和可操作性。
二、堅(jiān)持服務(wù)與管理并重，審計(jì)與監(jiān)督并行，認(rèn)真履行監(jiān)察審計(jì)職能
1、實(shí)現(xiàn)信息共享，有效預(yù)防違紀(jì)違法行為的發(fā)生。規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，完善財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，并及時(shí)進(jìn)行分析、研究，找準(zhǔn)其存在的源頭問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地提出整改意見和解決辦法，并及時(shí)將信息與紀(jì)檢監(jiān)察進(jìn)行溝通交流，有效預(yù)防違紀(jì)違法行為的發(fā)生，起著保護(hù)干部的作用。
2、利用內(nèi)部審計(jì)，開展效能監(jiān)察，提高運(yùn)營(yíng)效率。建立完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，不斷完善制度和改進(jìn)管理，不斷規(guī)范權(quán)力的運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行在哪里，紀(jì)檢監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)就能夠跟蹤監(jiān)督在哪里，在民主管理、科學(xué)管理中，形成分工合作和帶有各自特點(diǎn)的監(jiān)督合力。
截止現(xiàn)在，先后對(duì)物資采購(gòu)供應(yīng)中心、部分臨床科室及營(yíng)養(yǎng)科、消毒供應(yīng)中心進(jìn)行了審計(jì)檢查。檢查以規(guī)范管理流程、健全制度規(guī)范為切入點(diǎn)，以堵塞管理漏洞、強(qiáng)化內(nèi)部控制、加強(qiáng)資產(chǎn)安全，提升管理水平、提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量為落腳點(diǎn)，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)、成本意識(shí)、安全意識(shí)和規(guī)范意識(shí)，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，查找癥結(jié)，提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)各項(xiàng)管理不斷完善，從而提高了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。